Firmen­wagen-Rechner

Nutzt du deinen Firmenwagen auch privat, muss dieser geldwerte Vorteil versteuert werden. Die pauschale 1-%-Regelung setzt dafür monatlich 1 % des Bruttolistenpreises zum Zeitpunkt der Erstzulassung an – unabhängig vom tatsächlichen Kaufpreis oder Alter des Fahrzeugs.

Zusätzlich wird ein Zuschlag für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte berechnet, der sich aus 0,03 % des Listenpreises je Entfernungskilometer und Monat ergibt.

Alternative zur 1-%-Regelung ist die Fahrtenbuchmethode, bei der die tatsächlichen Kosten anteilig nach privater und geschäftlicher Nutzung aufgeteilt werden – aufwendiger, aber bei geringer Privatnutzung oft günstiger.

Um die Elektromobilität zu fördern, gilt für reine Elektrofahrzeuge mit einem Bruttolistenpreis bis 70.000 € nur ein Ansatz von 0,25 % statt 1 % des Listenpreises. Für teurere E-Fahrzeuge und viele Hybride gilt ein reduzierter Satz von 0,5 %.

Diese Vergünstigung macht Elektro-Firmenwagen steuerlich deutlich attraktiver und wird von vielen Unternehmen gezielt zur Mitarbeiterbindung und als Gehaltsbestandteil eingesetzt.

• Reines E-Auto bis 70.000 € Listenpreis: 0,25 % Ansatz
• Reines E-Auto über 70.000 € Listenpreis: 0,5 % Ansatz
• Plug-in-Hybride (bestimmte Kriterien): 0,5 % Ansatz
• Verbrenner: 1 % Ansatz

Wer den privaten Nutzungsanteil des Firmenwagens gering hält, kann mit einem ordnungsgemäß geführten Fahrtenbuch oft Steuern sparen. Dabei werden alle Fahrten mit Datum, Kilometerstand, Ziel und Zweck dokumentiert.

Das Finanzamt stellt hohe Anforderungen an die Führung eines Fahrtenbuchs – lückenhafte oder nachträglich erstellte Aufzeichnungen werden häufig nicht anerkannt. Elektronische Fahrtenbuch-Apps können die Dokumentation erleichtern.

Auch Selbstständige können ein Fahrzeug dem Betriebsvermögen zuordnen, wenn die betriebliche Nutzung mindestens 10 % beträgt. Bei mehr als 50 % betrieblicher Nutzung ist die Zuordnung zum Betriebsvermögen sogar verpflichtend.

Die private Nutzung wird dann analog zur 1-%-Regelung als Betriebseinnahme (nicht als geldwerter Vorteil wie bei Angestellten) erfasst und erhöht den steuerpflichtigen Gewinn entsprechend.

Leasingraten sind bei betrieblicher Nutzung als Betriebsausgabe absetzbar und schonen die Liquidität, da kein hoher Einmalbetrag investiert werden muss. Beim Kauf profitierst du von der Abschreibung über die Nutzungsdauer, trägst aber das Restwertrisiko selbst.

Für die Entscheidung sollten neben steuerlichen auch betriebswirtschaftliche Faktoren wie Kapitalbindung, Kilometerlaufleistung und geplante Haltedauer berücksichtigt werden.